Информация о тарифах страховых взносов

Информация о тарифах страховых взносов на 2025 год

С 1 января 2023 года Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и статьи 18 и 19 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» устанавливается единый тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование.

Администрирование страховых взносов на обязательное медицинское страхование осуществляет Федеральная налоговая служба. Уплата страховых взносов регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации.

ПЛАТЕЛЬЩИКИ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОМС ЯВЛЯЮТСЯ (СТ. 419 НК РФ)

лица производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
- организации;
- индивидуальные предприниматели;
- физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее – плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

ТАРИФЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ДЛЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ПРОИЗВОДЯЩИХ ВЫПЛАТЫ И ИНЫЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ (СТ. 425 НК РФ)

Для основной категории плательщиков единый тариф для страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование:

в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 30%;
свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 15,1%.

С 2023 года предельная база по взносам не делится на взносы пенсионного и социального страхования. В 2025 году ее размер равен 2 759 000 рублей (Постановление Правительства от 31.10.2024 № 1457)

Тарифы единых страховых взносов за работников на 2025 год

Категория страхователя	В пределах лимита базы	Сверх лимита базы
— Крупный бизнес и прочие субъекты, которые не состоят в реестре МСП	30%	15,1%
— Малый и средний бизнес: · из всех сфер, кроме общепита, если доход за прошлый год до 2 млрд рублей, средняя численность работников до 1 000 человек; · из сферы общепита с основным ОКВЭД из группы «56», если среднесписочная численность больше 250 и меньше 1500 человек, доход за прошлый год – менее 2 млрд рублей, а среднемесячные выплаты работникам не ниже зарплаты в сфере общепита по региону. — Резиденты «Сколково»	С выплаты не более 1,5 х МРОТ – 30%; С выплаты свыше 1,5 х МРОТ – 15%	С выплаты не более 1,5 х МРОТ – 15,1%; С выплаты свыше 1,5 х МРОТ– 15%
— Малый и средний бизнес с ОКВЭД из группы «Обрабатывающие производства» согласно перечню Правительства, при условии, что доход от основной деятельности составляет не менее 70% (с 2025 года);	С выплаты не более 1,5 х МРОТ – 30%; С выплаты свыше 1,5 х МРОТ – 7,6%	С выплаты не более 1,5 х МРОТ – 15,1%; С выплаты свыше 1,5 х МРОТ – 7,6%
— Страхователи из следующих категорий: · Централизованные религиозные организации (с 2025 года); · НКО и благотворительные организации на УСН (в 2025 и 2026 годах); · Компании из СЭЗ в Крыму и Севастополе; · Компании с территории опережающего развития; · Компании из свободного порта Владивосток; · Компании из ОЭЗ в Калининградской области; · Организации, производящие анимационную аудиовизуальную продукцию; · Организации с Курильских островов; · Плательщики, выплачивающие деньги учащимся образовательных организаций; · Организации из реестра участников промышленных кластеров; · Компании из СЭЗ ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей (в отношении выплат физлицам, занятым в реализации инвестиционных проектов)	7,6%	0%
— Страхователи из следующих категорий: · Организации из сферы высоких технологий; · Организации из реестра компаний сферы радиоэлектронной промышленности (список деятельности расширен с 2025 года)	7,6%	7,6%
— До 2027 года включительно: · Плательщики, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов, которые используются для хранения и перевалки нефти /нефтепродуктов / сжиженного газа в морских портах РФ); · Плательщики, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края, которые платят зарплату членам экипажей судов из реестра	0%	0%

Фиксированный размер страховых взносов для плательщиков, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (ст. 430 НК РФ)

Если доход за расчетный период не превышает 300 000 руб. - размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование 53 658 руб. – за 2025 год.

Главы крестьянских фермерских хозяйств уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование за себя и за каждого члена КФХ.

В случае если плательщик осуществляет свою деятельность не с начала расчетного периода или она прекратилась до его окончания, то в этом случае фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате определяется пропорционально отработанным месяцам (дням).

Сроки уплаты страховых взносов

Для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам - не позднее 28-го числа следующего календарного месяца (ст. 431 НК РФ).
Для плательщиков, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам - не позднее 28 декабря текущего календарного года (ст. 432 НК РФ).

Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению, исчисляется в рублях и копейках.

Представление отчетности

Плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам представляют расчет по страховым взносам в налоговый орган - не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (ст. 431 НК РФ).

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств - ежегодно не позднее 25 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом в налоговый орган по месту учета (ст. 432 НК РФ).